מהו מס חברות?
מס חברות הוא המס שמוטל על הכנסותיהם החייבות של חברות והוא נפרד מהמס שמוטל על בעלי מניותיהם של התאגיד כיחידים.
כידוע, כל מדינה קובעת לעצמה את כללי המיסוי, וניתן לראות הבדלים בין מדינות בכל הנוגע להטלת המסמס חברות. כך למשל, ישנן מדינות המעניקות פטורים והקלות מס על רווחים מפעילויות מסוימות אותן המדינות מבקשות לתמרץ, ומן העבר השני ישנן מדינות שאינן פועלות כך, ומחייבות במס בשיעור מלא את כלל היבטי הפעילות.
לפיכך, נטל המס הופך לשיקול נוסף במערך השיקולים לגבי פעילות באמצעות תאגיד, ומלבד השאלה אם לפעול כאמור, נדרש גם לבחון היכן כדאי להקים את התאגיד כדי להשיג תוצאת מס אופטימלית.
שיעור מס חברות בישראל
מס חברות בישראל נכון לשנת שנת 2024 עומד על שיעור של 23% בדומה לשנה הקודמת.
הטבות מס בישראל
מדינת ישראל מעניקה הטבות מס לתאגידים הפועלים באזורים "מועדפים" (אזורי פריפריה) או בתחומי פעילות מועדפים (בעיקר חברות הייטק).
חוקי עידוד (חוק לעידוד השקעות הון, תשי"ט-1959 ו- חוק עידוד התעשיה (מיסים), תשכ"ט-1969) מעניקים הטבות מס משמעותיות הן לגבי שיעור המס החל על חברה (בין אם על דרך של שיעורי מס מיטיבים ובין אם על דרך של זכאות לניכוי הוצאות באופן מיטיב), וכן מעניק שיעורי מס מיטיבים גם לבעלי מניות של חברות אלה.
הטבות מס אלו עשויות להביא לחסכון מס בהיקף נרחב עבור מפעלים יצרניים העונים על תנאיו. עם זאת, העמידה בתנאי הזכאות מחייבת הכרה בחברה כמפעל מוטב, מפעל מועדף או מפעל טכנולוגי מועדף, שכרוכה בעמידה בתנאים מורכבים המחייבים תכנון קפדני של הפעילות, סוגיה ומיקומה.
בפירמת ראיית החשבון בייקר טילי ישראל מחלקת המס מתמחה בהפחתת נטל המס של חברות ותאגידים. רואה החשבון העובדים במחלקת המיסים ישנם מומחים מהשורה הראשונה המתמחים במתן שירותי ייעוץ מיסויי המותאם ללקוח ולמגזר בו פועלת החברה.
בין הפתרונות שלנו:
- ייעוץ מס שוטף לתאגידים הפועלים בישראל, לרבות מתן חוות דעת מיסויות ואופטימיזציה של נטל המס האפקטיבי החל על תאגידים
- ליווי וייצוג בדיוני שומות
- סיוע בהשגת הסדרי מס ואישורים מקדמיים מרשות המיסים
- ייעוץ וליווי בכל הנוגע לחוקי עידוד – החוק לעידוד השקעות הון, החוק לעידוד תעשייה
- ליווי עסקאות בישראל – תכנון מבנה מס אופטימלי לעסקה ובדיקת נאותות.
