הרפורמה במיסוי חברות מעטים ("חברות ארנק") שינתה את הכללים מהיסוד — דיבידנד כפוי, מיסוי רווחים כלואים, וקנס 2%. כל בעל חברה חייב להיערך לפני סוף שנת המס. הנה מה שצריך לדעת.
"חברת ארנק" היא כינוי לא-רשמי לחברת מעטים (חברה בשליטת מספר קטן של בעלי מניות) שמשמשת בעיקר כ"צינור" להכנסות של בעל השליטה — למשל נותן שירותים שמתאגד כחברה כדי ליהנות ממס חברות נמוך (23%) במקום ממס שולי (עד 50%). המחוקק ראה בכך תכנון מס אגרסיבי, והרפורמה נועדה לסגור את הפרצה.
אם אתם חברה בשליטת מעטים שצוברת רווחים — אתם עלולים להיות מושפעים, גם אם מעולם לא חשבתם על עצמכם כ"חברת ארנק". כאן נכנס רואה חשבון שמבין את הרפורמה לעומק.
הכנסות מסוימות של חברת מעטים ממוסות ישירות כהכנסת בעל השליטה — בשיעור המס השולי שלו, לא במס חברות.
תוספת מס של 2% על "רווחים ראויים לחלוקה" שנצברו ולא חולקו — כבר בגין שנת 2025.
דוח מיוחד על סכום תוספת המס ועל חישוב הרווח העודף בחברת מעטים.
"רווחים כלואים" הם רווחים שהחברה צברה אך לא חילקה כדיבידנד. עד הרפורמה, בעל חברה יכל להשאיר רווחים בחברה ולדחות את מס הדיבידנד (30% ליחיד מהותי). כעת — חברה שלא תחלק רווחים ראויים לחלוקה עד המועד חשופה לתוספת מס של 2% על אותם רווחים, כבר בגין 2025.
הרפורמה הופכת את תמהיל המשכורת-דיבידנד להחלטה מורכבת עוד יותר. משיכת דיבידנד חייבת ב-30% + מס יסף 5% (אם ההכנסה גבוהה), בעוד משכורת חייבת במס שולי אך מוכרת כהוצאה לחברה. אין תשובה אחת נכונה — זה תלוי במספרים הספציפיים שלכם. רואה חשבון בונה את התמהיל שממזער את סך המס.
חברת מעטים (בשליטת מספר קטן של בעלים) שמשמשת בעיקר כצינור להכנסות בעל השליטה. אין הגדרה נוקשה אחת — רואה חשבון בוחן את מאפייני החברה הספציפיים.
תוספת מס של 2% על יתרת הרווחים הראויים לחלוקה שלא חולקו, כבר בגין שנת 2025. זה מעבר למס הדיבידנד הרגיל שיחול בעת החלוקה.
ההיערכות — כולל החלטה על חלוקת דיבידנד — צריכה להתבצע לפני תום שנת המס (31.12). לאחר מכן החשיפה כבר נוצרת. מומלץ להתחיל כמה חודשים מראש.
לא — הרפורמה מכוונת לחברות מעטים עם רווחים צבורים. חברות תפעוליות שמחלקות רווחים או משקיעות אותם בעסק מושפעות פחות. בדיקה פרטנית עם רואה חשבון היא הדרך היחידה לדעת.
אנחנו בוחנים את חשיפת החברה שלכם, בונים אסטרטגיית חלוקה ומבנה שממזערים את המס, ומכינים את כל הדיווחים הנדרשים — עם שותף בכיר שמלווה אישית.
השאירו פרטים ונחזור אליכם תוך 48 שעות. שיחת ייעוץ ראשונה — חינם, ללא התחייבות.