מס יסף עלה ל-5% ועכשיו חל גם על הכנסה פסיבית. מה זה אומר לבעלי חברות, משקיעי נדל"ן ובעלי הון — ואיך מתכננים נכון.
מס יסף הוא מס נוסף המוטל על יחידים בעלי הכנסה גבוהה, מעבר למס הרגיל. הוא נועד להגביר פרוגרסיביות במערכת המס הישראלית.
עד שנת 2024, מס יסף לא חל על הכנסה פסיבית — כלומר על שכר דירה, דיבידנד, ריבית ורווחי הון. מ-2025 — זה השתנה.
עכשיו, מי שמרוויח מעל התקרה גם מהכנסה פסיבית — ישלם 5% נוסף. המשמעות: בעלי נדל"ן, משקיעים ובעלי חברות שמושכים דיבידנד — כולם צריכים לשקול מחדש את אסטרטגיית ההכנסות.
בעל חברה שמשך בשנת 2026 דיבידנד של 500,000 ש"ח, בנוסף להכנסה מיגיעה אישית של 400,000 ש"ח — סך הכנסתו מעל התקרה הוא כ-178,440 ש"ח. על סכום זה ישלם כ-8,920 ש"ח מס יסף נוסף.
ישנם כלים לגיטימיים לצמצום חשיפה למס יסף:
קרן השתלמות: הפקדות לקרן השתלמות מוכרות בניכוי ומקטינות את ההכנסה החייבת.
פיצול הכנסות: במקרים מסוימים ניתן לפזר הכנסות בין בני זוג.
תזמון דיבידנד: לפעמים כדאי לדחות או להקדים משיכת דיבידנד תוך שיקול מס יסף.
השקעה בחברה: השארת רווחים בחברה ולא משיכתם כדיבידנד עשויה לדחות את חבות מס היסף.
בעלי נכסים המרוויחים שכ"ד מעל התקרה — כעת חייבים גם הם במס יסף. חשוב לכלול את הכנסות השכירות בחישוב הכולל ולתכנן בהתאם.
מס יסף מדווח כחלק מדוח שנתי רגיל (1301). אין נספח נפרד — אבל חשוב לחשב נכון ולדאוג שההכנסות הפסיביות כלולות בחישוב.
כן, מ-2025 רווחי הון ממכירת מניות וניירות ערך נכנסים לחישוב מס היסף אם ההכנסה הכוללת עוברת את התקרה.
לא. מס יסף חל על יחידים בלבד. אבל כשבעל החברה מושך דיבידנד — הדיבידנד נכלל בהכנסתו האישית לצורך חישוב מס יסף.
הפקדות לקרן השתלמות מוכרות בניכוי ומקטינות את ההכנסה החייבת — כך יכולות להפחית חשיפה למס יסף.
דוח שנתי להכנסות 2025 יוגש עד מאי-יוני 2026 (תלוי בייצוג ע"י רואה חשבון). מקדמות מס יסף נגבות במסגרת מקדמות המס השוטפות.
צוות המומחים של בייקר טילי ישראל זמין עבורכם
03-5665006